核定征收收入不得超过

企业所得税税额计算方法如下企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收，查账征收下，应纳税额=应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额，其中，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额核定征收下，按收入总额核定的，应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。

应税收入额=收入总额不征税收入免税收入其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本费用支出；1查账征收是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额以前年度待弥补的亏损额不征税收入免税收入其中利润总额=营业收入营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益2核定征收是按照销售营业收入*核定所得率*适用。

1根据中华人民共和国企业所得税月季度和年度预缴纳税申报表b类，2015年版及填报说明第三条规定，具体项目填报说明规定，“收入总额”填写本年度累计取得的各项收入金额因此，核定征收企业所得税纳税人季度预缴按照全年累计数据填写收入总额应交所得税=不含税的增票+普票总收入*税。

企业所得税的计算分两类，一类是查账征收，一类是核定征收1查账征收计算方法为应纳所得税=应纳税所得额*税率25%或20%15%应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损2核定征收应纳税所得额=收入总额×应税所得率或应纳税所得额=成本费用支出额。

由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法1定额征收直接核定所得税额2核定应税所得率征收按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税；二提供劳务收入三转让财产收入四股息红利等权益性投资收益五利息收入六租金收入七特许权使用费收入八接受捐赠收入九其他收入你说的退款补贴收入应该属于上述的第九种收入形式我认为应该是你的算法对，也就是100+10*核定税率除非你的主管。

汇算清缴纳税调整项目明细表如何填？工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除核定征收，应税收入=收入总额不征税收入免税收入，注大额股权或财产转让收入也属于收入总额高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分。