企业所得税核定征收若干问题的通知

1、企业所得税的核定征收计算方式是根据国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法试行的通知国税发200830号的规定来执行的，主要适用于那些无法正确提供企业利润数据的企业，如未设置账簿缺乏必要纳税资料账目混乱逾期申报或计税依据偏低无合理理由等特殊情况核定征收方法分为两种；依据我国税收法律法规，对无法提供完整准确收入成本费用凭证，无法正确计算应纳税所得额的纳税人，税务机关有权进行核定征收核定征收应遵循征管法暂行条例及其实施细则中的规定条件针对以下几类纳税人，可采取核定征收办法一未设置账簿者二账目混乱，凭证残缺不全，难以查实者三；企业所得税的核定征收率因行业而异，不同行业的应税所得率有所差别例如，农业林业牧业和渔业的应税所得率在3%至10%之间制造业的应税所得率在5%至15%之间批发和零售贸易行业的应税所得率在4%至15%之间交通运输业在7%至15%之间建筑业在8%至20%之间饮食业在8%至25%之间娱乐；在计算企业所得税时，核定征收方式是一种按照收入总额来计算所得税的方法具体而言，企业应交所得税的计算公式为应交所得税 = 收入总额 * 应税所得率 * 所得税率公式中，收入总额指的是企业一定时期内的全部收入，应税所得率是指在收入总额中应作为税基的比例，而所得税税率则是国家规定的。

2、采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，或应纳税所得额=成本费用支出额÷1应税所得率×应税所得率核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的；根据税收征管法第三十五条规定，税务机关在特定情况下有权直接核定纳税人的应纳税额具体情形包括一是根据法律规定无需设置账簿的二是法律规定必须设置账簿却未设置的三是擅自销毁账簿或拒绝提供纳税所需资料的四是虽有账簿，但账目混乱，或成本收入费用凭证缺失，难以进行有效核查的五；在实际操作中，税务机关会综合考虑企业的行业特性经营规模财务状况等因素，制定相应的定额税率或应税所得率，以此来计算企业应纳的所得税企业按照税务机关核定的税额进行申报与缴纳，简化了税收征管流程，提高了税收征管的效率与公平性定额征收方式作为企业所得税征收的一种有效手段，不仅简化了税收；此外，纳税人还需填写减免所得税额和已预缴的所得税额，以便计算应补退所得税额此计算遵循公式应补退所得税额=应纳所得税额减免所得税额已预缴的所得税额若应补退所得税额小于等于零，则填写零此申报表旨在确保按核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人能够准确完整；核定征收企业所得税的单位，在税务处理上，其会计制度允许弥补以前年度亏损，但这并不意味着在税务上也同样适用通常情况下，税务部门对于企业所得税的征缴，会遵循特定的税率，而非通过弥补亏损来调整应缴税额因此，尽管企业在会计上可能有亏损弥补的需求，但依照核定征收的税制，企业仍需按照核定的所。

3、企业所得税核定征收的条件具体如下1发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的2纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的此外，擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料收入凭证费用凭证残缺不全，难以查账的；核定征收企业所得税的申报过程涉及到特定的计算公式和步骤前提条件是，企业的收入总额无法准确计算在这种情况下，应纳税所得率设定为20%，成本费用率则为120%因此，收入的计算需要通过成本费用进行倒推，即利用公式收入成本+费用成本120%具体计算方式如下将已知的收入成本和费用；其次，汇总纳税企业亦不得实行企业所得税核定征收汇总纳税是指企业集团内部成员企业以集团为纳税主体，共同承担税负的纳税方式，此方式下企业所得税的计算需遵循集团整体的财务状况上市公司同样不得实行企业所得税核定征收上市公司的财务信息需符合证券市场的严格披露要求，采用核定征收方式可能导致信息披露；核定征收企业所得税的减免5%的所得税额计算方法涉及以下步骤首先，根据税法规定，企业所得税计算基础通常为利润总额，即企业收入减去成本费用等后的余额以80，000元为例，将其作为利润总额其次，根据税法规定，企业所得税的基本税率为25%因此，将利润总额80，000元乘以税率25%，得到应纳所。

4、小规模企业所得税的核定征收机制详解 对于小规模企业，所得税的征收方式之一是采用应税所得率法这个方法的核心在于计算应纳所得税额，公式如下应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率或者应纳税所得额 = 成本费用支出额 1 应税。

5、企业所得税的核定征收主要针对纳税人无法提供完整准确的收入及成本费用凭证，或无法正确计算应纳税所得额的情况依据我国税收法律法规，税务机关有权进行核定核定征收的具体条件如下1 未依法设置账簿的纳税人2 设置账簿但账目混乱，收入凭证成本资料费用凭证残缺不全，难以查实的纳税人3；难以查实的5账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿凭证及有关纳税资料的法律依据土地增值税清算鉴证业务准则第十五条 纳税人能够准确核算成本费用支出或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的，税务师事务所应当先按照本准则第四章的规定审核扣除项目的金额；核定征收企业所得税采用定额征收或核定应税所得率征收两种方式定额征收方法是税务机关依据一定的标准程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳而核定应税所得率征收方法则是税务机关预先核定纳税人的应税所得率，纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目。